El impuesto sobre las inversiones en el extranjero depende del estatus fiscal de los NRI Los NRI se convierten en «residentes fiscales» cuando regresan a la India con fines de jubilación, pero eso depende de cuándo aterricen en el país. «Lo más importante al regresar para siempre es el momento», dijo Dixit Jain, director gerente de The Tax Experts DMCC, una asesoría fiscal con sede en Dubai. «Uno debe decidir cuidadosamente la fecha de regreso considerando que puede dar algo más de tiempo para planificar las inversiones extranjeras cuando el momento de regresar a la India sea bueno. Además, considere otras formas de planificar mejor los impuestos utilizando el Acuerdo para Evitar la Doble Tributación (DTAA) entre la India y los Emiratos Árabes Unidos «. ¿Cómo se aplica el DTAA a los NRI que regresan a la India? El Acuerdo para Evitar la Doble Tributación (DTAA) es un tratado fiscal firmado entre dos o más países para ayudar a los contribuyentes a evitar pagar impuestos dobles sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. Un DTAA se vuelve aplicable en los casos en que una persona es residente de una nación, pero obtiene ingresos en otra.
En lo que respecta a las inversiones realizadas en el extranjero, las normas fiscales indias establecen que los ingresos que hayan sido gravados anteriormente no lo serán en el momento de la retirada o el rescate de la inversión. Además, los ingresos que no hayan sido gravados en la India en el año debido a que la persona no es residente o debido a un Convenio para Evitar la Doble Imposición (DTAA), no se gravarán en absoluto en la India. ¿Cómo se gravan los fondos de jubilación en el extranjero en la India? “Cuando los NRI que abren una cuenta de jubilación en el extranjero regresan a la India y continúan teniendo dichas cuentas, puede haber implicaciones fiscales y de declaración en la India cuando dichas personas se convierten en Residentes y Residentes Ordinarios (ROR)”, dijo el consultor fiscal con sede en la India Brijesh Meti. “En el caso de las personas ROR, los ingresos globales están sujetos a impuestos en la India y, por lo tanto, en ausencia de disposiciones específicas, los ingresos obtenidos de dichas cuentas de beneficios de jubilación pueden estar sujetos a impuestos año tras año en la India mientras continúan estando exentos o sujetos a impuestos en función del retiro en países extranjeros”. (Según las normas fiscales, un ciudadano indio será considerado ROR si ha residido en la India durante al menos 2 de los 10 años anteriores inmediatos, o ha residido en la India durante al menos 730 días en siete años anteriores inmediatos). ¿Cómo se gravan en la India las inversiones obtenidas en el extranjero? Como ciudadano indio, la forma en que se gravan los ingresos que obtiene depende de su estatus residencial y de la fuente de dichos ingresos. La cantidad de sus ingresos que serán gravables en la India también depende de su estatus residencial en la India, que se determina según las normas fiscales indias para cada año financiero. «Si es un NRI o ‘residente pero no residente habitual en la India’ (RNOR), tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos que surjan en la India o los ingresos que se reciban en la India», explicó Meti. «Sin embargo, si califica como contribuyente residente, tendrá que pagar impuestos en la India sobre su ingreso global, incluido cualquier ingreso de fuera de la India». Por lo tanto, como residente fiscal, cualquier ingreso en el extranjero obtenido en cualquier año fiscal está sujeto al impuesto sobre la renta en un año, incluso si no se recibe ni se trae a la India. NRI con estatus RNOR (residente y no residente habitual), explicado Esto es aplicable a los no residentes que regresan a la India. Usted es un RNOR si ha sido un NRI en nueve de diez años o ha estado en la India no más de 729 días en los últimos siete años.
Además, usted es un RNOR si es ciudadano indio y no es residente fiscal en ningún otro país, y su ingreso indio (ingreso que no sea de fuente extranjera) supera los 1,5 millones de INR (75.136 dírhams). Esto se aplica si su período de estadía en la India en el año anterior oscila entre 120 días y 181 días.
Por lo tanto, si está pensando en regresar a la India, programe su regreso de manera que pueda disfrutar del estatus RNOR durante dos o tres años más para transferir activos desde el extranjero sin atraer enormes impuestos y establecerse en la India. Esto significa que cualquier ingreso obtenido en la India estaría sujeto a impuestos, y los ingresos obtenidos en el extranjero no lo estarían, de manera similar a los NRI, durante un período máximo de tres años después de su regreso. Pero, ¿cómo puede planificar su regreso para maximizar el tiempo en que tendrá el estatus RNOR? La regla es que si para fines de marzo (el final de un año fiscal), ha permanecido en la India por menos de 729 días, puede continuar siendo un RNOR. Sin embargo, para el año siguiente, claramente estaría en la India por más de 729 días (después de agregar los 365 días de un año) y, por lo tanto, se convertiría en residente indio para el siguiente año fiscal. Si está planeando un viaje de regreso desde el extranjero en algún momento alrededor de marzo y se ha dado cuenta de que no ha completado los 729 días requeridos en la India, planificar su viaje de tal manera que viaje antes de marzo, en lugar de después del mes, le asegurará fácilmente un año adicional para disfrutar del estado RNOR. ¿Cómo? Porque, como se indicó anteriormente, la regla establece que al final de un año financiero, si ha permanecido en la India por menos de 729 días, puede continuar siendo un RNOR. Es por eso que Jain aconsejó anteriormente que uno debe decidir cuidadosamente la fecha de regreso considerando que puede dar algo más de tiempo para planificar inversiones extranjeras y beneficios fiscales relacionados. Conclusiones clave Hasta el año pasado ha habido un desajuste en el año de tributación de los fondos de jubilación extranjeros en la India y el respectivo país extranjero. Esto significaba que las inversiones en el extranjero se gravaban cuando los fondos se recibían en el extranjero o se gravaban durante todo el período bloqueado cuando se retiraban en la India. Por lo tanto, para beneficio de los NRI, el gobierno modificó recientemente las reglas para permitir que los expatriados que regresan a la India de forma permanente soliciten una desgravación fiscal sobre dicho dinero en la India. He aquí un ejemplo de lo que esto significa. Digamos que usted contribuyó a un fondo de jubilación con sede en el Reino Unido cuando era un indio no residente. Suponiendo que fue un NRI hasta el año fiscal 2020-2021 y retira sus ingresos en el extranjero en la India un año después, las reglas establecen que los beneficios de jubilación obtenidos hasta 2021 (por el período en el que era legalmente un NRI), sus ingresos de inversión se gravan en el Reino Unido. Sin embargo, para el período posterior a 2021, cuando su estatus fiscal haya cambiado de no residente al de residente indio, sus inversiones en el extranjero se gravan en la India. Por lo tanto, puede solicitarlo cuando presente su declaración de impuestos sobre la renta en la India.
