Los propietarios de pequeñas empresas ya están hablando con sus auditores y asesores fiscales para ver cómo obtener la desgravación fiscal si se les considera elegibles. La mejor parte para estas empresas es que el SBR no tendrá en cuenta el beneficio que se esté generando. Por lo tanto, incluso si el beneficio neto supera los 375.000 dírhams para el año fiscal, todavía no tienen que pagar el 9 por ciento hasta 2026. «Mi negocio de comida y bebida ha estado operando solo durante 2 años y todavía estamos por debajo del umbral de los 3 millones de dírhams», dijo el propietario de un restaurante. «Cualquier desgravación fiscal sería útil en esta etapa porque nuestros gastos operativos son altos. Si obtenemos la desgravación para pequeñas empresas, podríamos considerar usar esos ahorros para abrir una segunda ubicación y seguir estando por debajo de los 3 millones de dírhams».
Lo mejor que pueden hacer las empresas en esta etapa es evaluar si es probable que sean elegibles para SBR en función de la facturación esperada – Nasheeda de Nishe ¿Qué deben hacer las pequeñas empresas ahora? Por ahora, tienen que esperar para solicitar SBR, ya que solo pueden hacerlo cuando presenten sus primeras declaraciones de impuestos. Eso, por supuesto, depende de su año financiero, ya sea un año anual consecutivo (de enero a diciembre), o si va del 1 de abril al 31 de marzo del año siguiente, o del 1 de junio a fines de mayo del año siguiente. (La gran mayoría de las empresas en los EAU prefieren enero a diciembre como su año financiero). «Dado que el período impositivo más temprano que probablemente sea una empresa es el del 1 de junio de 2023 al 31 de mayo de 2024, las primeras declaraciones de impuestos recién se están presentando», dijo Nasheeda, fundadora de la firma de auditoría Nishe con sede en Dubai. «Esto significa que es demasiado pronto para comenzar a ver SBR en acción. «Lo mejor que pueden hacer las empresas en esta etapa es evaluar si es probable que sean elegibles para SBR en función de la facturación esperada. “También es posible que desee evaluar si va a ser rentable o deficitario durante ese período. “Esto se debe a que pierde el derecho a aplicar la desgravación fiscal por pérdidas durante los años en que aplica el SBR. Aquí hay una elección importante que tomar”. Análisis de números Nasheeda ofrece algunos escenarios que las empresas podrían considerar. Supongamos que la empresa tiene una facturación de 2 millones de dirhams, 2,5 millones de dirhams y 3,5 millones de dirhams para 2024, 2025 y 2026 respectivamente. “Es elegible para optar por el SBR tanto para 2024 como para 2025”, dijo Nasheeda. “Ahora, digamos que la empresa tiene una pérdida de 400.000 dirhams en 2024, una ganancia de 500.000 dirhams en 2025 y una ganancia de 1 millón de dirhams en 2026. “En este caso, si decide no aplicar el SBR en 2024, puede trasladar la pérdida y ajustarla contra la ganancia en 2026, reduciendo su beneficio imponible para 2026 a 600.000 dirhams. En 2025, al aplicar el SBR, no paga ningún impuesto sobre su beneficio de ese año”. Lo que la empresa consigue ahorrar es dinero que puede destinarse a cubrir gastos de capital, pagar préstamos o cualquier uso que el propietario tenga en mente. Primero, registrarse para impuestos La Autoridad Fiscal Federal de los EAU ha sido constante en tratar de conseguir que las empresas cumplan con sus plazos de registro. Mientras tanto, nuevas empresas están obteniendo licencias, lo que significa que están aumentando la base impositiva corporativa en el país.
Una pequeña empresa puede optar por utilizar la «base contable de caja». Eso significa que sus ingresos se registran cuando realmente recibe el monto. Este será otro alivio bajo SBR – Sumayya Zain de Hallmark International Auditing of Accounts Ya sean existentes o nuevas, estas empresas deben registrarse para fines de impuestos corporativos. «Incluso si una empresa es elegible para el alivio para pequeñas empresas, aún necesita registrarse para el impuesto corporativo y presentar una declaración de impuestos ‘simplificada'», dijo Sumayya Zain, socia gerente de Hallmark International Auditing of Accounts. «Las empresas pueden optar por SBR tan pronto como presenten la declaración de impuestos. «Una vez que esto se hace, pueden completar una declaración de impuestos simplificada (en lugar de una declaración de impuestos completa) y beneficiarse del alivio. También existen otros alivios administrativos sobre los requisitos de mantenimiento de registros y la capacidad de preparar estados financieros utilizando la «base contable de caja». Lo que las empresas deben tener en cuenta El traslado de pérdidas no está permitido si eligieron SBR. La división artificial de los ingresos se tratará como un abuso de la regla del impuesto corporativo. Por ejemplo, dividir los ingresos entre dos empresas de la misma zona. No pueden reclamar otros beneficios como la desgravación por reestructuración empresarial o las transferencias entre grupos que cumplen los requisitos. “Antes de solicitar la desgravación, las empresas deben evaluar año tras año si les conviene o no solicitarla”, dijo Sumayya.
